大华会计所遭监管谈话 3个月内审计违规两遭监管措施

  • 日期:10-30
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原标题:大华会计事务所主持的会谈。 3个月内两次违反审计违规行为

江苏省证监会江苏监管局近日发布了《关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)和注册会计师施丹丹,杨永生进行监管会谈的决定》,表明大华会计师事务所(特殊普通合伙)石丹丹,杨永生会计师事务所在江苏宜丰清洁技术有限公司(以下简称“ ST宜丰”)2016年度报告审计项目(报告编号:大华聚字[2017] 1号)执业。 ”)存在以下问题:

首先,未执行预付款审核程序

大华会计师事务所(特殊普通合伙)与石丹丹,杨永生会计师事务所在对预付账户进行补充测试不一致的过程中,未在银行收据中找到收款人信息和ST宜丰记录。未发现帐簿记录与实际情况不符。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》的第10条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》的第19条的规定。

第二,外部担保和未决诉讼审计程序均未到位

大华会计师事务所(特殊普通合伙),石丹丹,杨永生对ST宜丰对外担保及未决诉讼的管理声明不完整,ST宜丰提供的相关日程表内容为空白,大华注册会计师(特殊普通合伙人)没有注意这种异常情况。手稿中没有ST Yifeng的大华会计师事务所(特殊普通合伙人)和注册会计师史丹丹,杨永生。有审计程序,例如诉讼执行独立查询。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》的第12条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》的第11条的规定。

江苏省监管局认定,大华会计师事务所(特殊普通合伙)与注册会计师石丹丹,杨永生的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关规定,违反了《非上市公众公司监督管理办法》条的规定。在《非上市公众公司监督管理办法》第62条中,江苏省监管局决定监督和管理大华会计师事务所(特殊普通合伙)和石丹丹,杨永生等会计师事务所的监督和会谈。

值得注意的是,今年7月26日,大华会计师事务所(特殊普通合伙)和两名注册会计师因其在深圳科鲁电子科技有限公司的身分,被深圳市证券监督管理局发出警告信。 (以下简称“科鲁电子”,SZ)在2017年度审计审计实践项目的实践中存在4个违规行为。

《非上市公众公司监督管理办法》第6条:为公司发行特殊文件的证券公司,律师事务所,会计师事务所及其他证券服务机构,应当尽职,诚实守信,认真履行审慎的核查义务。依法制定业务规则。行业惯例和职业道德标准发布专业意见,以确保所发行文件的真实性,准确性和完整性,并受中国证券监督管理委员会的监督。

《非上市公众公司监督管理办法》第62条:信息披露义务人及其董事,监事,高级管理人员,公司的控股股东和实际控制人,证券公司和证券服务机构,为其发布信息披露义务人及其特别文件如果员工违反了《证券法》,行政法规和中国证券监督管理委员会的有关规定,中国证监会可以采取纠正,监督谈话,发出警告信,将其识别为不适当候选人并将其记录在证券交易委员会等监管措施。完整性文件;情节严重的,中国证券监督管理委员会可以采取措施取缔证券市场。

以下是原始罚款:

关于大华会计师事务所(特殊普通合伙)与注册会计师进行监管会谈的决定

大华会计师事务所(特殊普通合伙)和注册会计师石丹丹,杨永生:

根据有关规定《中华人民共和国证券法》,由局执行的《宜丰清洁技术江苏有限公司(以下简称“ ST宜丰”或“公司”)2016年度报告经审计的项目(报告编号:(大化巨训)[2017]第)经过调查,您在实践中遇到以下问题:

首先,未执行预付款审核程序

在对预付款凭证进行替代测试的过程中,您没有发现银行收据中的收款人信息与公司记录不一致,并且未能发现账簿记录与实际情况不符。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》的第10条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》的第19条的规定。

第二,外部担保和未决诉讼审计程序均未到位

您获得的有关ST Yifeng外部担保和未决诉讼的管理声明不完整。公司提供的相关时间表为空。您没有注意到这种异常情况,也没有在草稿中看到它。您是否有针对ST Yifeng的诉讼和独立查询执行的审核程序。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》的第12条和《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》的第11条的规定。

我们办公室判定您的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的要求,并且违反了《非上市公众公司监督管理办法》条的规定。根据《非上市公众公司监督管理办法》第60条的规定,无线电通信局决定监督和管理您与您之间的监督会谈注册会计师史丹丹,杨永生。现在,您需要在2019年负责质量控制以及注册会计师石丹丹和杨永生。11月15日上午10:00,我将带一张有效的身份证到我们的办公室进行监督对话。

如果您对这项监督和管理措施不满意,可以在收到该决定之日起60天内提出行政复议申请,也可以在收到该决定后的6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。收到此决定的日期。在复议和诉讼期间,上述监督管理措施将不会暂停。

江苏省证监局

2019年10月18日

(编辑器:DF506)